สายไลฟ์สดบน TikTok ที่ได้รับ Gift แล้วเปลี่ยนเป็นเงิน อาจสงสัยว่ารายได้นี้เป็นเงินได้ประเภทไหน และเมื่อเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจด VAT หรือไม่ คำตอบต้องเริ่มจากลักษณะงานและที่มาของรายได้ค่ะ

1. Gift เป็นรายได้นักแสดงสาธารณะหรือไม่?

หากเป็นค่าตอบแทนจากการแสดงเพื่อความบันเทิงที่เข้าเงื่อนไขนักแสดงสาธารณะ เงินได้จะอยู่ในมาตรา 40(8) แต่คำว่า VJ หรือ Gift อย่างเดียวไม่พอที่จะสรุปประเภทเงินได้ ต้องดูเนื้อหาไลฟ์ สัญญากับแพลตฟอร์มหรือเอเจนซี และรูปแบบค่าตอบแทนร่วมกัน

การร้องเพลง เต้น หรือแสดงความสามารถเป็นข้อมูลที่ใช้ประกอบการพิจารณา ส่วนการพูดคุย ดำเนินรายการ รับโฆษณา หรือขายสินค้า ต้องตรวจข้อเท็จจริงแยกกัน บทความนี้อธิบายหลักทั่วไป ไม่ใช่คำวินิจฉัยเฉพาะรายของ TikTok

2. รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม?

บริการที่เข้าเงื่อนไขนักแสดงสาธารณะได้รับยกเว้น VAT ตามมาตรา 81(1)(ฒ) และคำสั่ง ป.102/2544 โดยต้องอ่านนิยามที่แก้ไขด้วย ป.128/2546 ประกอบ การได้รับยกเว้นนี้จึงไม่ใช่เพราะเป็นรายได้จาก TikTok แต่เพราะบริการนั้นเข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย

หากมีรายได้จากขายสินค้าหรือบริการที่อยู่ในบังคับ VAT ด้วย ต้องแยกรายรับส่วนนั้นมาตรวจเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต่อปี หากเกินเกณฑ์ ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกิน

3. รับงานอื่นด้วย ต้องแยกอย่างไร?

ลักษณะงานสิ่งที่ต้องตรวจ
แสดงหรือถ่ายแบบในฐานะนักแสดงสาธารณะประเภท 40(8) และเงื่อนไขหัก ณ ที่จ่าย 5% ตามผู้จ่ายและผู้รับ
รีวิวหรือทำคลิปโฆษณาถ้าเป็นค่าโฆษณาและผู้จ่ายมีหน้าที่หักตามเกณฑ์ทั่วไป อัตรา 2%; งานผลิตหรือบริการอื่นอาจใช้เกณฑ์ต่างกัน
Affiliate / ค่านายหน้าอาจเป็น 40(2) หรือ 40(8) ตามรูปแบบการทำงานและกิจการ ไม่ได้เปลี่ยนประเภทเพียงเพราะจด VAT
Dropship / ขายสินค้าต้องแยกว่ารับค่านายหน้าหรือเป็นผู้ขายสินค้าเอง ไม่ใช่ Dropship ทุกกรณีเป็นค่านายหน้า

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นเครดิตภาษี ไม่ใช่ข้อสรุปว่าเสียภาษีครบแล้ว อัตราต้องตรวจตามประเภทงาน สถานะผู้จ่าย ผู้รับ และหลักเกณฑ์ที่ใช้ในวันที่จ่าย

4. เตรียมเอกสารไว้ตั้งแต่เริ่มรับเงิน

  • รายงาน Gift และการรับเงินจากแพลตฟอร์ม
  • รายละเอียดค่าธรรมเนียม สัญญา และข้อตกลงกับเอเจนซี
  • รายการเดินบัญชีและหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย
  • บัญชีรายได้แยกงานแสดง โฆษณา ค่านายหน้า และขายสินค้า

แม้บริการบางส่วนยกเว้น VAT ยังต้องตรวจหน้าที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึง ภ.ง.ด.94 และ ภ.ง.ด.90 ตามประเภทเงินได้และเกณฑ์ยื่นแบบ

ภาพสรุปต้นฉบับ

อ่านภาพประกอบร่วมกับเงื่อนไขด้านบน: ข้อความยกเว้น VAT ในภาพใช้ได้เมื่อบริการเข้าเงื่อนไขนักแสดงสาธารณะ ไม่ได้ครอบคลุมรายได้จาก TikTok ทุกประเภท

ภาพต้นฉบับ VJ TikTok รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม
ภาพต้นฉบับจากเพจบัญชีภาษี กี่ปีก็ไม่เข้าใจ

แหล่งข้อมูล

คำสั่ง ป.102/2544 · คำสั่ง ป.128/2546 · คำสั่ง ท.ป.4/2528 · เกณฑ์จดทะเบียน VAT

ปรึกษาการวางแผนภาษีกับ ACCEN