รู้หรือไม่ นายหน้า TikTok กับร้านค้า TikTok อาจมีวิธีคำนวณภาษีต่างกันค่ะ ค่านายหน้าหรือรายได้ Affiliate ที่เข้าลักษณะรับทำงานให้เป็นเงินได้มาตรา 40(2) ส่วนธุรกิจซื้อมา–ขายไปเป็นเงินได้มาตรา 40(8) เมื่อประเภทเงินได้ต่างกัน วิธีหักค่าใช้จ่ายและหน้าที่ยื่นแบบจึงต่างกันด้วย

ภาพสรุปต้นฉบับ เปรียบเทียบนายหน้า TikTok กับร้านค้า TikTok
ภาพสรุปจากเพจบัญชีภาษี กี่ปีก็ไม่เข้าใจ อ่านคำอธิบายและเงื่อนไขเพิ่มเติมในบทความ

เริ่มจากแยกว่าได้เงินจากอะไร

  • นายหน้า / Affiliate: ได้ค่าตอบแทนจากการแนะนำสินค้าหรือทำให้เกิดการขาย โดยไม่ได้เป็นผู้ขายสินค้านั้นเอง
  • ร้านค้า: ได้รายรับจากสินค้าที่กิจการขายให้ลูกค้า ต้องแยกยอดขาย การคืนสินค้า และค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มให้ชัด

บทความนี้เปรียบเทียบกรณีบุคคลธรรมดา ควรดูงานจริงและสัญญาประกอบการจัดประเภทเงินได้ หากมีรายได้หลายรูปแบบ ให้แยกแต่ละรายการก่อนคำนวณค่ะ

ตารางเทียบสำหรับบุคคลธรรมดา

เรื่องค่านายหน้าที่เป็น 40(2)ร้านค้าซื้อมา–ขายไป 40(8)
การหักค่าใช้จ่ายเหมา 50% รวมกับค่าใช้จ่ายของเงินเดือน 40(1) ไม่เกิน 100,000 บาทเหมา 60% สำหรับกิจการที่เข้าเงื่อนไข หรือหักตามจริงตามความจำเป็นและสมควรพร้อมหลักฐาน
ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94ไม่นำเงินได้ 40(2) มาคำนวณในแบบครึ่งปีตรวจหน้าที่ยื่นจากเงินได้ครึ่งปีแรกตามเกณฑ์
ภาษีประจำปียื่น ภ.ง.ด.90 เมื่อถึงเกณฑ์ยื่น ภ.ง.ด.90 เมื่อถึงเกณฑ์
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายพิจารณาตามผู้จ่าย ลักษณะเงินได้ และข้อกฎหมาย เก็บหนังสือรับรองไว้ใช้เป็นเครดิตการขายสินค้าทั่วไปโดยปกติไม่ถูกหัก แต่ต้องตรวจลักษณะรายการและผู้จ่าย
VATตรวจรายรับจากกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT หากเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ให้ยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกิน

มีทั้ง Affiliate และร้านค้า ต้องแยกรายได้

แยกรายงานค่านายหน้าออกจากยอดขายสินค้า แล้วรวบรวมหลักฐานค่าใช้จ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละส่วน การรับเงินผ่านแพลตฟอร์มเดียวกันไม่ได้ทำให้เงินได้ทุกก้อนเป็นประเภทเดียวกันค่ะ

ภาพประกอบต้นฉบับในช่องร้านค้าเขียนว่า “40(8) ค่านายหน้า” ซึ่งในกรณีร้านค้าซื้อมา–ขายไปควรอ่านเป็น 40(8) รายได้จากการขายสินค้า ส่วนเกณฑ์ VAT ต้องพิจารณารายรับที่อยู่ในบังคับ VAT และข้อยกเว้นด้วย

รู้ประเภทเงินได้ก่อน จะช่วยเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและยื่นแบบได้ถูกต้อง อย่าใช้เพียงชื่อแพลตฟอร์มเป็นตัวตัดสินค่ะ

แหล่งข้อมูล

#TikTokShop #นายหน้าTikTok #ร้านค้าTikTok #ภาษีออนไลน์ #ภาษีเงินได้ #ยื่นภาษีให้ถูกต้อง