รายจ่ายที่บริษัทบันทึกบัญชีได้บางรายการอาจหักคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีไม่ได้ ต้องปรับปรุงรายการตามประมวลรัษฎากรมาตรา 65 ตรี ตัวอย่างที่พบบ่อยมีดังนี้
1. ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของหรือครอบครัว
ค่าซื้อของใช้ส่วนตัว ค่าท่องเที่ยว หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ ไม่ควรนำมาหักเพียงเพราะจ่ายจากบัญชีบริษัท
2. รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับหรือเหตุของการจ่ายไม่ได้
ใบเสร็จหายไม่เท่ากับหมดสิทธิทุกกรณี แต่ต้องมีหลักฐานอื่นเพียงพอให้ทราบผู้รับ จำนวนเงิน และความเกี่ยวข้องกับกิจการ หากพิสูจน์ไม่ได้ย่อมเสี่ยงเป็นรายจ่ายต้องห้าม
3. รายจ่ายที่ไม่ได้ทำเพื่อกิจการโดยเฉพาะ
แม้มีการจ่ายจริงและมีเอกสาร ก็ต้องแสดงวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ เช่น ผู้เกี่ยวข้อง เหตุผลการเดินทาง หรือผลของงานที่ได้รับ
4. ค่ารับรองหรือการกุศลที่ไม่เข้าเงื่อนไข
ค่ารับรองและเงินบริจาคมีหลักเกณฑ์และเพดานต่างกัน อย่ารวมเป็นค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนโดยไม่ตรวจสิทธิ เอกสาร และวัตถุประสงค์
5. เบี้ยปรับหรือรายการที่กฎหมายระบุห้าม
ตรวจชนิดของค่าปรับ เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องก่อนบันทึกทางภาษี ไม่ควรเหมารวมว่ารายการทุกชนิดมีผลเหมือนกัน
6. ทรัพย์สินหรือรายจ่ายทุนที่ลงเป็นค่าใช้จ่ายทันที
การซื้อสินทรัพย์เพื่อใช้ระยะยาวอาจต้องบันทึกเป็นทรัพย์สินและทยอยหักค่าเสื่อมราคาตามเกณฑ์ แทนการนำราคาซื้อทั้งหมดมาหักในปีเดียว
แยกบัญชีส่วนตัวกับบัญชีบริษัท เก็บหลักฐาน และปรึกษาผู้ทำบัญชีก่อนปิดงบจะช่วยลดการปรับปรุงภาษีย้อนหลัง